Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
In Monitorul Oficial nr.726/24.07.2024 a fost publicat OPANAF nr. 3775/2024 care introduce modelul si continutul formularului “Decont precompletat RO e-TVA”.
Acesta este un decont de TVA care va fi trimis de catre ANAF prin SPV platitorilor de TVA si care va contine sumele precompletate cu privire la tranzactiile declarate anterior prin alte sisteme.
Sistemele din care se vor obtine informatiile sunt:
- Sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura reglementat de OUG nr. 120/2021;
- Sistemul naţional RO e-Transport reglementat de OUG 41/2022;
- Sistemul naţional RO e-Sigiliu reglementat de art. LVII din Legea 296/2023;
- Sistemul informatic naţional RO e-SAF-T reglementat de art. 591 din Codul de procedură fiscală;
- Sistemul informatic naţional RO e-Case de marcat electronice art. 31 din OUG 28/1999
- Sistemul informatic integrat vamal;
- Alte sisteme informatice proprii ale Ministerului Finanţelor
Exemplu: o societate care opereaza un magazin online dar si un magazin fizic, efectueaza achizitii intracomunitare si importuri va putea primi decontul precompletat astfel:
-informatii privind vanzarile B2B vor putea fi obtinute din RO e-Factura
-informatiile privind importurile ar putea fi obtinute din sistemul integrat vamal
-vanzarile de pe casa de marcat din sistemul RO e-Case de marcat. Casele de marcat au fost conectate la ANAF deci la acest tip de tranzactii infromatiile sunt deja detinute de Fisc.
Ce ramane neacoperit din decontul precompletat de TVA ?
– tranzactiile B2C pentru care nu se emite bonul fiscal, adica cele efectuate prin magazinul online – pentru acestea exista un termen de incepere a declararii in RO e-Factura incepand cu 1 ianuarie 2025 insa exista anumite probleme legate de utilizarea CNP-ului sa a unui numar de identificare digitala. Am scris aici detaliat despre proiectul publicat de MF cu privire la introducerea acestui numar : Numarul de identificare digitala pentru persoane fizice
-tranzactiile intracomunitare – pentru acestea s-a intentionat devansarea termenului de depunere a declaratiei 390. S-au modificat in acest sens prevederile codului fiscal care specificau ca termenul de depunere a D390. Acum noile prevederi din Codul fiscal arata ca termenul depunere a D390 se face prin ordin al ministerului finantelor, Fiscul lasandu-si flexibilitate in a se “juca” cu acest termen. Ordinul publicat in acest sens pastreaza decomandata termenul de 25 a lunii urmatoare.
Am scris detaliat aici: D 390 ramane scadenta in data de 25 a lunii urmatoare-O 6073/07.08.2024
O varianta de extragere a informatiilor ar mai fi SAF-T , insa micii contribuabili incep raportarea doar de la 1 ianuarie 2025.
In acest context, in care datele nu se pot obtine complet, transmiterea unui decont precompletat de TVA este doar un exercitiu de digitalizare si nu o digitalizare in sine.
Decontul precompletat RO e-TVA se implementează cu toate acestea incepand cu data de 1 august 2024 pentru operaţiunile efectuate începând cu data de 1 iulie 2024 de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
